第一章 总 则
第一条 为进一步加强对学校物资采购工作的监督，保证资金的安全完整、合理有效配置物资采购资源、降低物资采购风险、推动学校教育事业高质量发展，根据《教育系统内部审计工作规定》《内部审计实务指南第4号-高校内部审计》《河北中医学院招标和采购管理办法》《河北中医学院内部审计工作规定》以及有关法律法规，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称物资采购是指学校为从事日常管理活动或为满足教育、教学和科研服务目的，使用学校预算资金、自筹资金或社会捐助资金购买设备、图书、实验用品等大宗货物采购行为，不包括工程项目和服务采购。
第三条 本办法所称物资采购审计，是指审计处依据有关法律法规，对学校采购项目的真实性、合法性和效益性进行鉴证和评价。开展专业技术性较强的采购审计项目，审计处可以聘请外部专家参与。
第四条 物资采购审计实行事前审计、事中审计和事后审计相结合的审计方式。
第二章 审计范围
第五条 本办法适用范围为一次性采购金额在5万元（含）至50万元的校内集中采购项目（含网上商城采购项目），以及50万元以上的政府采购项目。
第三章 审计内容
第六条 物资采购审计的主要内容包括：采购计划、招投标情况、合同签订、货物验收、结算付款等。
第七条 采购计划审计的主要内容：
（一）审查采购计划是否已编报预算，并按学校预算执行，采购立项手续是否完备，资金是否已经批准并落实到位；
（二）审查有无超计划、无计划的采购行为，追加的采购支出是否按照规定程序报批；
（三）审查采购计划是否经过采购申请部门负责人和分管校领导签字审批，单价10万元以上设备、大宗设备及进口设备是否经过专家论证。
第八条 采购招投标情况审计的主要内容：
（一）审核采购方式是否符合规定，是否按学校管理规定办理政府采购或学校集中采购手续；是否违规将采购的物资设备化整为零，规避公开招标；对达到招标或集中采购标准的,是否进行招标或集中采购（采购的物资设备只能从唯一供应商获得或法律、法规另有规定的可不招标或集中采购的除外）。
（二）审查招投标程序的合规性。检查招标人与投标人有无相互串通、虚假招标等行为；检查招标公告发布媒体及公示期是否符合规范要求；
（三）审查评标程序的合规性，评标委员会的组成是否合理；投标人是否达到法定数量；开标会议主持人、唱标人、专家评委及主任评委是否在相应权限内履行职责；有无改变招标文件载明的招标方式、评标方式、评分标准以及修改招标文件重要条件和内容等；
（四）审查评标结果是否客观公正；
（五）审查发布中标公告及中标通知书是否符合法定程序。对于投标人提出质疑的，是否在规定的时间内给予答复。
第九条 采购合同审计的主要内容：
（一）审查合同条款和内容是否完整、准确、具体；合同条款是否符合招标文件要求；合同涉及名称是否规范，数量、规格、质量、性能、金额、付款方式表达是否准确；合同履行的期限、地点、方式以及违约责任是否明确；
（二）采购合同条款是否符合预算要求；
（三）对涉及安全保密的物资设备采购，是否与供应商签订保密协议或者在合同中设置保密条款。
第十条 采购货物验收审计的主要内容：
（一）审查采购的物资设备是否验收、入库，验收小组是否对交货产品与样品及合同规定的规格、型号、数量、质量、性能进行了认真的核对，并形成验收与入库记录；
（二）专业设备是否按国家规定经过专家验收或专业检测机构验收合格；
（三）对于验收发现的偏差，是否依法依规进行了及时、合理与有效地处理。
第十一条 采购结算与价款支付审计的主要内容：
（一）审查货款结算金额是否与合同相符；
（二）审查供应商开具的发票及提供的支撑资料是否真实、完整、准确、有效；
（三）货款结算是否在对应的项目预算中开支，支付手续是否严格履行相关审批程序。
第四章 审计程序
第十二条 采购货物到位后，国有资产管理处应及时组织验收，在验收结束后5个工作日内，申购部门将以下材料报送审计处：
（一）采购项目送审函；
（二）采购审计承诺书；
（三）货物类采购申请表；
（四）采购项目立项论证文件；
（五）招标审批表；
（六）招标文件汇编或参照招标文件汇编的相关资料；
（七）中标人的投标文件；
（八）采购合同或协议；
（九）验收报告。验收报告需如实反映采购物资的型号、规格、数量等核对情况，以及物资质量验收结果，须使用部门负责人签字并加盖公章；
（十）审计需要的其他资料。
其中，第五项、第六项、第七项由国有资产管理处直接提供给审计项目组。
第十三条 物资采购审计按照内部审计工作程序开展，审计处接收完整的审计资料后5个工作日内，出具审计报告和审计意见书。
第十四条 财务处根据审计意见书办理结算手续，未经审计不得办理财务结算。
第五章 附 则
第十五条 本办法由审计处负责解释。
第十六条 本办法自印发之日起施行。