一、新修订条例核心条款（新增/修订重点）

二、财务人员需重点防范的六大风险点

（一）公务接待管理风险

典型案例：某市文化馆在接待上级调研时，工作餐违规提供白酒并安排超标住宿，后被审计发现。
风险行为：

• 未按规定收取接待对象交通费
• 工作餐提供烟酒或高档菜肴
• 跨地区迎送或超标准陪同

后果：直接责任人受记过处分，分管领导被诫勉谈话，单位年度考核降档。

（二）差旅审批把关风险

典型案例：某县教育局组织5人赴外省"考察"，实际行程包含2天旅游活动，虚开发票报销差旅费。
风险行为：

• 审批无实质内容差旅活动
• 未核验差旅活动真实性
• 默许变相旅游行为

后果：3名参与人员退赔费用并受警告处分，财务科长因审核失职被调离岗位。

（三）资产处置程序风险

典型案例：某区水利局未经审批将闲置办公楼出租，租金未上缴财政。
风险行为：

• 违规处置闲置资产
• 未执行收支两条线管理
• 擅自改变资产用途

后果：主要负责人受党内警告处分，租金收入全额追缴。

（四）会议活动管控风险

典型案例：某省级部门工作会议超标准制作LED背景墙，人均会议费超标120%。
风险行为：

• 默许奢华会场布置
• 未核减重复性会议
• 纵容违规发放纪念品

后果：会议负责人受政务记过处分，超支费用由个人承担。

（五）预算执行刚性风险

典型案例：某市疾控中心虚列"疫情防控物资"支出套取资金发放津贴。
风险行为：

• 默许超预算支出
• 纵容虚列支出行为
• 未履行动态监控职责

后果：中心主任被撤职，财务负责人取消专业资格。

（六）票据审核把关风险

典型案例：某街道办会计接收装修公司虚开发票，造成财政资金损失23万元。
风险行为：

• 未查验发票真伪
• 忽视事项合理性审查
• 默许"打包报销"行为

后果：会计被移送司法机关，分管领导受降级处理。

三、财务人员日常工作"五必须"

（一）必须强化预算源头管控

• 建立"预算-执行-决算"全流程台账
• 按月比对预算执行进度（偏差超5%需预警）
• 重点监控"三公"经费、培训费等敏感科目

操作要点：某市财政局要求各单位建立"红黄蓝"三色预警机制，对差旅费、接待费实行"双审双签"。

（二）必须规范支出审核程序

• 执行"四单合一"审核（审批单、清单、发票、银行流水）
• 建立"负面清单"数据库（如烟酒、高档食材等）
• 推行"双随机"抽查（每月随机抽审10%凭证）

操作要点：某省教育厅开发"智能审单系统"，自动识别超标支出、异常发票。

（三）必须完善资产动态管理

• 实行"一物一卡一照片"管理制度
• 每季度开展资产使用效能评估
• 建立闲置资产调剂共享平台

操作要点：某市机关事务局建立"公物仓"，累计盘活闲置资产价值超3000万元。

（四）必须严格内控体系建设

• 落实"三个分离"原则（审批与执行、会计与出纳、采购与验收）
• 建立交叉复核机制（关键业务双岗审核）
• 完善财务公开制度（按月公示敏感支出）

操作要点：某区审计局推行"阳光财务"工程，差旅费、接待费实现扫码追溯。

（五）必须加强政策学习更新

• 建立"每周一学"制度（重点学新规案例）
• 参与跨单位交流研讨（每季度至少1次）
• 建立个人错题集（记录审计巡察常见问题）

操作要点：某市财政局组织"新条例知识竞赛"，85家单位1300余人参与。

四、特别提醒：新规实施后的三个转变

1. 从"事后纠错"到"事前预防"
   建立"风险预警指标库"，对差旅天数、接待频次等设置阈值报警

2. 从"单兵作战"到"协同监管"
   财务部门需与纪检、审计建立信息共享机制，每月交换监管数据

3. 从"合规性审查"到"效益性评价"
   新增"经费使用效能评估表"，重点评价项目支出的经济性、效率性